AML pro účetní na živnostenský list: co musíte splnit

Mnoho účetních si myslí, že se jich AML týká, jen když vedou účetnictví bankám nebo velkým firmám. Není to tak. Podle § 2 odst. 1 písm. e) zákona č. 253/2008 Sb. je povinnou osobou každý, kdo má živnost účetních poradců, vedení účetnictví nebo vedení daňové evidence, a stejně tak daňoví poradci a auditoři. Velikost firmy ani počet klientů nerozhoduje.

Proč zrovna účetní

Účetní vidí do firmy víc než kdokoli zvenku. Vidí faktury, bankovní výpisy, půjčky i vklady. Jako jedni z mála si proto mohou všimnout, že tržby neodpovídají činnosti, faktury nemají reálný obsah nebo peníze jen protékají do zahraničí.

Co musíte splnit

1. Identifikovat klienta. Vedení účetnictví je trvalý vztah, takže každého klienta identifikujete na začátku spolupráce bez ohledu na cenu. U firmy ověříte její existenci z obchodního rejstříku a totožnost osoby, která za ni jedná.

2. Kontrolovat klienta. Zjistíte, čím se firma zabývá, kdo je její skutečný majitel (z evidence a jednoho dalšího zdroje), a prověříte, zda nejde o politicky exponovanou osobu nebo osobu pod sankcemi. Po dobu spolupráce sledujete, jestli to, co v účetnictví vidíte, odpovídá tomu, co o klientovi víte.

3. Ohlásit kontaktní osobu. Kontaktní osobu musíte ohlásit Finančnímu analytickému úřadu datovou schránkou do 30 dnů od vzniku povinnosti. Pracujete-li sami, kontaktní osobou jste vy a ohlásit se musíte také.

4. Posoudit rizika a mít vnitřní postupy. Písemný systém vnitřních zásad zákon u účetních výslovně nevyžaduje. Musíte ale mít zavedené postupy vnitřní kontroly a posoudit rizika praní peněz ve své činnosti. Krátký písemný dokument je nejjednodušší způsob, jak to při kontrole doložit.

5. Oznámit podezřelý obchod. Pokud podezření nevysvětlíte, musíte ho oznámit bez zbytečného odkladu:

Klientovi o oznámení nesmíte nic říct.

6. Uchovávat doklady. Spis klienta držíte 10 let od ukončení spolupráce.

7. Školit. Máte-li zaměstnance nebo spolupracovníky, kteří pracují s doklady klientů, musíte je školit nejméně jednou za 12 měsíců.

Varovné signály v účetnictví

• faktury za poradenství, marketing nebo licence bez konkrétního obsahu,
• obrat, který neodpovídá provozu, zaměstnancům ani nákladům,
• vysoké půjčky od neznámých osob nebo firem z daňových rájů,
• hotovostní vklady bez vazby na tržby,
• žádost klienta, abyste některé platby „neviděli“,
• chybějící předchozí účetnictví po změně účetní.

Co hrozí

Za neprovedení identifikace nebo kontroly klienta hrozí pokuta až 10 milionů korun, za neoznámení podezřelého obchodu až 5 milionů. Kromě toho trestní zákoník postihuje i legalizaci výnosů z nedbalosti. Pečlivě vedený spis je proto nejlepší ochrana i pro vás osobně.